景財會監(jiān)績〔2025〕48號

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依據(jù)《中華人民共和國會計法》《云南省代理記賬管理實施辦法》（云財規(guī)************管理局開展2025年代理記賬機構(gòu)“雙隨機、一公開”聯(lián)合檢查工作的通知》（景財會監(jiān)績〔2025〕37號），我局組織聯(lián)合檢查小組一行4人于6月18日對你公司代理記賬機構(gòu)基本情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行現(xiàn)場檢查。

一、檢查發(fā)現(xiàn)問題

（一）公司會計核算規(guī)范性方面存在的問題

記賬憑證未裝訂，無記賬人、審核人、出納簽章的問題。檢查發(fā)現(xiàn)，你公司存在記賬憑證未裝訂，無記賬人、審核人、出納簽章的問題，不符合《會計基礎工作規(guī)范》第五十三條“實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負責人、會計主管人員印章或者簽字”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十條第三款“……（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的……”和《云南省代理記賬管理實施辦法》第二十七條“代理記賬機構(gòu)從******人民政府財政部門應當責令其限期改正，并給予警告……”的規(guī)定，責成你公司進行整改，并在今后的工作中進一步加強代理記賬的會計核算、會計監(jiān)督工作。

（二）執(zhí)行《代理記賬基礎工作規(guī)范（試行）》方面存在的問題

未嚴格執(zhí)行《代理記賬基礎工作規(guī)范（試行）》的問題。檢查發(fā)現(xiàn)，你公司存在與代理的部分公司未簽訂代理記賬業(yè)務委托合同、未編制代理記賬業(yè)務工作計劃、會計資料交接不規(guī)范等問題，不符合《代理記賬基礎工作規(guī)范（試行）》第四條“代理記賬機構(gòu)開展代理記賬業(yè)務應當遵守本規(guī)范，至少履行下列基本程序：業(yè)務承接、工作計劃、資料交接、會計核算、質(zhì)量控制、檔案管理等”的規(guī)定。

根據(jù)《代理記賬基礎工作規(guī)范（試行）》第五條“業(yè)務承接包括了解委托人基本情況和簽訂代理記賬業(yè)務委托合同……”、第十條“代理記賬機構(gòu)為完成代理記賬工作，達到預期目標，在具體開展代理記賬業(yè)務前應當編制工作計劃”、第十七條“資料交接指代理記賬機構(gòu)初次接受委托、日常開展工作、終止委托關系后與委托人等有關單位，根據(jù)約定進行的會計資料交接工作”、第四十條“會計年度終了，代理記賬機構(gòu)應當按照約定，將形成的會計檔案移交給委托人。編制的會計檔案移交清冊中應當列明移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號和保管期限等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，由交接雙方有關負責人負責監(jiān)督。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，代理記賬機構(gòu)留存的一份應當歸檔保管。電子會計檔案應當與其元數(shù)據(jù)一并移交，特殊格式電子會計檔案，應與其讀取平臺一并移交或轉(zhuǎn)換為通用格式后移交”的規(guī)定，責成你公司進行整改，并在今后的工作中進一步嚴格遵守《代理記賬基礎工作規(guī)范（試行）》。

二、其他要求

（一）加強會計信息質(zhì)量。代理記賬機構(gòu)要以委托企業(yè)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務或者事項為依據(jù)，及時、準確、完整地進行會計核算，如實反映各項會計要素的情況和結(jié)果。

（二）整改時限。針對本次“雙隨機、一公開”聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的問題，請你公司采取有效措施積極整改到******財政局。

******財政局

2025年7月21日

（聯(lián)系人及聯(lián)系電話：許麗雪******）