景財會監(jiān)績〔2025〕44號

******有限公司:

依據(jù)《中華人民共和國會計法》《云南省代理記賬管理實施辦法》（云財規(guī)************管理局開展2025年代理記賬機構(gòu)“雙隨機、一公開”聯(lián)合檢查工作的通知》（景財會監(jiān)績〔2025〕37號），我局組織聯(lián)合檢查小組一行4人于6月18日對你公司代理記賬機構(gòu)基本情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行現(xiàn)場檢查。

一、檢查發(fā)現(xiàn)問題

公司會計核算規(guī)范性方面存在的問題

（一）記賬憑證未裝訂，無記賬人、審核人、出納簽章的問題。檢查發(fā)現(xiàn)，你公司存在記賬憑證未裝訂，無記賬人、審核人、出納簽章的問題，不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十三條“實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負責人、會計主管人員印章或者簽字”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十條第三款“……（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的……”和《云南省代理記賬管理實施辦法》第二十七條“代理記賬機構(gòu)從******人民政府財政部門應當責令其限期改正，并給予警告……”的規(guī)定，責成你公司進行整改，并在今后的工作中進一步加強代理記賬的會計核算、會計監(jiān)督工作。

（二）支付職工工資無工資明細表的問題。檢查發(fā)現(xiàn)，你公司存在支付職工工資無工資明細表的問題，不符合《工資支付暫行規(guī)定》第六條“……用人單位必須書面記錄支付勞動者工資的數(shù)額、時間、領(lǐng)取者的姓名以及簽字，并保存兩年以上備查”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十條第四款“（四）以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的”、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第七十八條“會計機構(gòu)、會計人員應當對財務收支進行監(jiān)督……”和《云南省代理記賬管理實施辦法》第二十七條“代理記賬機構(gòu)******人民政府財政部門應當責令其限期改正，并給予警告……”的規(guī)定，責成你公司進行整改，并在今后的工作中進一步加強原始憑證的審核工作。

二、其他要求

（一）加強會計信息質(zhì)量。代理記賬機構(gòu)要以委托企業(yè)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務或者事項為依據(jù)，及時、準確、完整地進行會計核算，如實反映各項會計要素的情況和結(jié)果。

（二）整改時限。針對本次“雙隨機、一公開”聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的問題，請你公司采取有效措施積極整改到******財政局。

******財政局

2025年7月21日

（聯(lián)系人及聯(lián)系電話：許麗雪******）