******醫(yī)院進行決策和運營，規(guī)范管理，現(xiàn)向社會現(xiàn)公開對財務(wù)報表及業(yè)務(wù)收支審計項目進行方案征集，凡符合我院準入資格條件的供應(yīng)商均可自愿報名并提交相關(guān)證明文件和材料。

因第一次方案征集報名不足三家，現(xiàn)進行第二次方案征集。

一、供應(yīng)商應(yīng)滿足的基本條件

1.具有獨立承擔民事責任的能力和良好的商業(yè)信譽。

2.具備中華人民共和國財務(wù)報表審計相關(guān)資質(zhì)。

二、財務(wù)報表及業(yè)務(wù)收支審計內(nèi)容

（一）財務(wù)報表審計內(nèi)容

1.目標

（1）驗證財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、收入費用表、現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動表等）的真實性、準確性。 ?

（2）******醫(yī)院財務(wù)制度》等法規(guī)要求。 ?

（3）******醫(yī)院的財務(wù)狀況和運營績效。 ?

2.依據(jù)

************醫(yī)院財務(wù)管理的專項政策。

3.審計核心內(nèi)容

（1）資產(chǎn)負債表審計

①資產(chǎn)類科目 ?

******銀行對賬單，檢查是否存在賬外賬戶或資金挪用。 ?

應(yīng)收賬款：確認醫(yī)保欠款、患者預交金等余額的真實性，壞賬準備計提是否合理。 ?

存貨：藥品、耗材的賬面數(shù)量與實物盤點是否一致，跌價準備是否足額計提。 ?

固定資產(chǎn)：醫(yī)療設(shè)備、建筑物等是否按歷史成本計量，折舊政策是否符合規(guī)定，是否存在閑置或未入賬資產(chǎn)。 ?

長期股權(quán)投資：關(guān)聯(lián)方投資是否合法，收益確認是否準確。 ?

②負債類科目 ??

預收醫(yī)療款：患者預交金管理是否規(guī)范，退費流程是否合規(guī)。 ?

長期借款：貸款合同是否合法，利息資本化處理是否符合準則。 ?

③凈資產(chǎn)類科目 ?

累計盈余：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、非財政撥款結(jié)余是否分類清晰，分配是否符合規(guī)定。 ?

（2）收入費用表審計

①醫(yī)療收入

確認醫(yī)療服務(wù)收入是否按權(quán)責發(fā)生制確認，是否存在跨期調(diào)節(jié)收入問題。 ?

檢查門診、住院收入與HIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性，是否存在截留收入或私設(shè)“小金庫”。 ?

②財政補助收入 ?

財政撥款是否專款專用（如公共衛(wèi)生補助、學科建設(shè)資金），是否與預算文件匹配。 ?

③其他收入

科研經(jīng)費、捐贈收入是否納入統(tǒng)一核算，利息收入、租金收入是否完整入賬。 ?

④費用支出

人員費用：工資、獎金發(fā)放是否與考勤記錄一致，社保繳納是否合規(guī)。 ?

藥品及衛(wèi)生材料支出：采購成本與市場價格對比，是否存在虛高采購。 ?

折舊與攤銷：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷方法是否一致，計算是否準確。 ?

管理費用：行政開支是否合理，是否存在超標準報銷或虛假費用。 ?

（3）現(xiàn)金流量表審計

①檢查經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流量分類是否準確。 ?

②******銀行流水、相關(guān)合同的一致性（如設(shè)備購置款、基建工程款）。 ?

（5）會計政策與披露審計

①檢查會計政策變更（如固定資產(chǎn)折舊年限調(diào)整）是否合理，是否充分披露。 ?

②財務(wù)報表附注是否完整，包括重大合同、訴訟風險、或有負債等信息。

（二）業(yè)務(wù)收支審計內(nèi)容

1.范圍 ?

（1）醫(yī)院全部財務(wù)收支活動，包括財政撥款、醫(yī)療收入、藥品及耗材采購、基建項目、科研經(jīng)費等。

（2）內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況。

（3）資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的真實性、完整性。

2.目標 ?

（1）確保財務(wù)收支合法合規(guī)，防范舞弊和浪費。

（2）評價資金使用效益，優(yōu)化資源配置。

（3）******醫(yī)院內(nèi)部控制完善和財務(wù)管理水平提升。

3.審計重點內(nèi)容

（1）預算管理審計

******醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃匹配。

②預算執(zhí)行：是否存在超預算支出、挪用專項資金等問題。

③財政撥款使用：財政補助資金（如公共衛(wèi)生補助、設(shè)備購置補貼）是否?？顚Ｓ?，有無截留或濫用。

（2）收入審計

①醫(yī)療收入：檢查醫(yī)療服務(wù)收費是否符合物價標準，是否存在分解收費、重復收費、超標準收費等違規(guī)行為。

②醫(yī)保結(jié)算是否規(guī)范，是否存在虛假住院、掛床等騙取醫(yī)保基金行為。

③其他收入：科研經(jīng)費、捐贈收入、資產(chǎn)處置收入等是否納入統(tǒng)一核算，有無“小金庫”或賬外資金。

④非稅收入（如停車費、租金）是否及時上繳財政。

（3）支出審計

①人員經(jīng)費：工資、績效、津貼發(fā)放是否合規(guī)，是否存在虛列人員、冒領(lǐng)補貼等問題。

②藥品及耗材采購：采購程序是否合規(guī)（是否執(zhí)行政府集中采購或公開招標）。供應(yīng)商資質(zhì)是否合法，是否存在商業(yè)賄賂或回扣問題。出入庫管理是否規(guī)范，是否存在虛增采購量、虛假入庫等問題。

③基建與設(shè)備購置大型基建項目是否履行招投標程序，工程款支付是否真實。醫(yī)療設(shè)備采購是否經(jīng)過論證，使用效益是否達標。

④日常運營支出：水電費、維修費、差旅費等是否真實合理，有無虛開發(fā)票、虛假報銷。

（4）資產(chǎn)與負債審計

①固定資產(chǎn)：醫(yī)療設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)是否賬實相符，是否存在閑置、流失或未入賬情況。

②應(yīng)收賬款：醫(yī)保欠款、患者欠費等是否及時催收，壞賬核銷是否合規(guī)。

③負債管理：借款、應(yīng)付賬款等是否合理，利息計算是否準確。

（5）專項資金審計

公共衛(wèi)生項目資金、科研經(jīng)費、疫情防控補助等是否?？顚Ｓ?。項目資金使用進度與效果是否符合預期，是否存在挪用或滯留。

（6）內(nèi)部控制審計（包含但不限于以下）

①財務(wù)審批流程是否規(guī)范，是否存在“一支筆”審批漏洞。不相容崗位是否分離（如采購與驗收、收款與記賬）。

②信息系統(tǒng)安全性：******醫(yī)院信息系統(tǒng)）數(shù)據(jù)是否真實，是否存在篡改收費數(shù)據(jù)風險。

注：審計內(nèi)容包括但不限于以上內(nèi)容。

三、需要提供的資料（加蓋公章）

1.營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（如果已經(jīng)是三證合一，則只需要營業(yè)執(zhí)照）。

2.?法定人身份證明書、法定代表人授權(quán)委托書及委托人身份證明；

3.資質(zhì)證書。

4.報價函及聯(lián)系人(請注明聯(lián)系人姓名及聯(lián)系方式)

四、報名方式及要求

1.報名時間：2025年6月24日至6月26日下午17：00。

2.報名方式：提供以上第三項資料掃描件（加蓋公章）發(fā)送到指定電子郵箱（******）報名。

3.我院視收到的上述材料為不涉密材料。

4.報名聯(lián)系人：陳先生 ******885.

本次征集建設(shè)方案僅作為我院此項目的立項論證參考。

特此公告。

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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?******醫(yī)院

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2025年6月24日