2024年貴德縣重點(diǎn)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的通報(bào)

各預(yù)算單位：

根據(jù)《青海省省級(jí)部門預(yù)算績(jī)******財(cái)政局 2024年財(cái)政監(jiān)督評(píng)價(jià)工作方案〉的通知》（貴政財(cái)〔2024〕31號(hào)）等文件的相關(guān)規(guī)定及要求，我局抽取了12個(gè)單位的17個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目開展了績(jī)效評(píng)價(jià)工作，現(xiàn)將評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)如下：

一、基本情況

******建設(shè)局、貴德縣農(nóng)牧和科技局等12個(gè)單位17個(gè)項(xiàng)目，涉及財(cái)政資金15499.58萬元，其中：中央資金11856.75萬元、省級(jí)資金3013.5萬元、援建資金500萬元、縣級(jí)資金129.33萬元。

二、評(píng)價(jià)工作情況

（一）績(jī)效評(píng)價(jià)目的

運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，按照制定的評(píng)價(jià)體系，科學(xué)、客觀、公正地對(duì)各項(xiàng)目資金從決策、過程、產(chǎn)出、效果四個(gè)方面進(jìn)行整體綜合性評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)意見和建議。通過績(jī)效評(píng)價(jià)，完善制度、創(chuàng)新機(jī)制、加強(qiáng)管理、強(qiáng)化監(jiān)督，保證項(xiàng)目、資金使用管理的規(guī)范性、安全性和有效性；指導(dǎo)預(yù)算編制、申報(bào)績(jī)效目標(biāo)、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高公共服務(wù)水平提供決策依據(jù)。

（二）評(píng)價(jià)活動(dòng)依據(jù)

財(cái)政部關(guān)于基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定******人民政府《關(guān)于全面落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（青發(fā)〔2019〕11號(hào)）、《青海省預(yù)算績(jī)效管理?xiàng)l例》、青海省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《青海省省級(jí)部門預(yù)算績(jī)效管理辦法》的通知（青財(cái)績(jī)字〔2019〕1297號(hào)）、******財(cái)政局 2024年財(cái)政監(jiān)督評(píng)價(jià)工作方案〉的通知》（貴政財(cái)〔2024〕31號(hào)）、項(xiàng)目相關(guān)資料、財(cái)務(wù)相關(guān)資料等。

（三）評(píng)價(jià)原則

科學(xué)規(guī)范原則、公正公開原則、分級(jí)分類原則、績(jī)效相關(guān)原則。

三、財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行及評(píng)價(jià)結(jié)果情況

******公安局、貴德縣人力資源和社會(huì)保障局、貴德縣住房和城鄉(xiāng)住建局等12個(gè)單位17個(gè)項(xiàng)目總投資為17943.402萬元，實(shí)際到位資金20319.328萬元，實(shí)際支出 14445.93萬元，預(yù)算執(zhí)行及評(píng)價(jià)結(jié)果情況詳見附表。

四、存在的問題及建議

（一）共性問題

1、占用其他項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)

******公安局************************財(cái)政局下?lián)苜Y金2******財(cái)政局撥入的經(jīng)費(fèi)。

貴德縣畜牧獸醫(yī)站實(shí)施貴德縣設(shè)施農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目（二期）累計(jì)下?lián)茼?xiàng)目二類費(fèi)用（項(xiàng)目管理費(fèi)）41萬元，但實(shí)際支出99萬元，其中58萬元從貴德縣河西鎮(zhèn)山坪臺(tái)溫棚建設(shè)項(xiàng)目（一期）的項(xiàng)目管理費(fèi)70萬元中支出。

以上不符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)）“第九條 財(cái)政資金管理應(yīng)當(dāng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，不得擠占挪用。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同項(xiàng)目主管部門加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)政資金的監(jiān)督管理。.....第十一條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概（預(yù)）算、年度投資計(jì)劃和預(yù)算、建設(shè)進(jìn)度等控制項(xiàng)目投資規(guī)模?！钡南嚓P(guān)規(guī)定。

2、預(yù)算缺乏約束性、預(yù)算執(zhí)行率較低、預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)情況。

******公安局******財(cái)政局應(yīng)撥入60%，即18.864萬元，而實(shí)際預(yù)算下達(dá)資金24.33萬元，實(shí)際支出24.33萬元，實(shí)際執(zhí)行中與編報(bào)的經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃存在較大差異，經(jīng)費(fèi)預(yù)算約束性較差。

上述事項(xiàng)不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第一條“為了規(guī)范政府收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束”的規(guī)定。

******教育局******小學(xué)食堂、宿舍維修改造工程款招標(biāo)控制價(jià)及支出超批復(fù)的估算，批復(fù)的估算為103.48萬元，招標(biāo)控制價(jià)109.25萬元，實(shí)際支出108.51萬元，實(shí)際支出超估算5.03萬元。

不符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》第二章第十一條“項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概（預(yù)）算、年度投資計(jì)劃和預(yù)算、建設(shè)進(jìn)度等控制項(xiàng)目投資規(guī)?！奔暗谌碌谑鶙l“項(xiàng)目建設(shè)單位編制項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)當(dāng)以批準(zhǔn)的概算為基礎(chǔ)，

按照項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)資金需求編制，并控制在批準(zhǔn)的概算總投資規(guī)模、范圍和標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)”的規(guī)定。

******服務(wù)中心實(shí)施貴德縣2023年農(nóng)業(yè)發(fā)展資金（農(nóng)機(jī)購(gòu)置與應(yīng)用補(bǔ)貼）項(xiàng)目省級(jí)資金預(yù)算執(zhí)行率較低。截至2024年4月30日，該項(xiàng)目實(shí)際到位資金370萬元，其中：中央資金320萬元，省級(jí)資金50萬元，實(shí)際支出中央資金320萬元，實(shí)際支出省級(jí)資金40.474萬元，省級(jí)資金結(jié)余9.526萬元，中央資金預(yù)算執(zhí)行率100%，省級(jí)資金預(yù)算執(zhí)行率80.95%。

以上違反《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》“第五十三條 各級(jí)預(yù)算由本級(jí)政府組織執(zhí)行，具體工作由本級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)。各部門、各單位是本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)?！钡南嚓P(guān)規(guī)定。

3、存在招標(biāo)代理費(fèi)由中標(biāo)人支付情況.

貴德縣人力資源和社會(huì)保障局實(shí)施的創(chuàng)業(yè)孵化基地托管運(yùn)營(yíng)費(fèi)項(xiàng)目、******教育局實(shí)施的貴德縣城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助資金－校舍維修改造項(xiàng)目和貴德縣農(nóng)牧和科技局實(shí)施貴德縣設(shè)施農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目（二期）均存在招標(biāo)代理費(fèi)由中標(biāo)人支付情況。

上述問題不符合《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)及資格預(yù)審文件招標(biāo)文件發(fā)售費(fèi)用的通知》第一條“招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)接受招標(biāo)人委托，為其提供編制招標(biāo)文件、組織開標(biāo)評(píng)標(biāo)及合同簽訂等服務(wù)。招標(biāo)代理服務(wù)實(shí)行“誰委托誰付費(fèi)”，代理服務(wù)費(fèi)應(yīng)由委托人支付，不得向委托方以外的其他單位和個(gè)人收取費(fèi)用”的規(guī)定。

4、資金使用不合規(guī)、補(bǔ)貼資金撥付不及時(shí)、管理不規(guī)范情況。

貴德縣人力資源和社會(huì)保障局實(shí)施創(chuàng)業(yè)孵化基地托管運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、******服務(wù)中心實(shí)施貴德縣2023年農(nóng)業(yè)發(fā)展資金（農(nóng)機(jī)購(gòu)置與應(yīng)用補(bǔ)貼）項(xiàng)目存在補(bǔ)貼資金撥付不及時(shí)情況；******建設(shè)局******居工程存在資金支付未見集體決策情況。

5、未編制績(jī)效自評(píng)報(bào)告或項(xiàng)目自評(píng)報(bào)告內(nèi)容不完整。

貴德縣人力資源和社會(huì)保障局實(shí)施的創(chuàng)業(yè)孵化基地托管運(yùn)營(yíng)費(fèi)項(xiàng)目、******公安局實(shí)施村警維穩(wěn)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、******服務(wù)中心實(shí)施的貴德縣2023年農(nóng)業(yè)發(fā)展資金（農(nóng)機(jī)購(gòu)置與應(yīng)用補(bǔ)貼）項(xiàng)目等自評(píng)報(bào)告內(nèi)容過于簡(jiǎn)單；******教育局實(shí)施的貴德縣城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助資金-校舍維修改造項(xiàng)目、貴德縣委政法委2023年社會(huì)治安綜合治理暨平安建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)管理不規(guī)范；貴德縣自然資源和林業(yè)草原局實(shí)施的2023年中央林業(yè)草原生態(tài)保護(hù)恢復(fù)、生態(tài)草原管護(hù)員補(bǔ)助、2023年大中型水庫移民后期扶持項(xiàng)目未編制績(jī)效自評(píng)報(bào)告。

上述事項(xiàng)不符合《青海省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》 “第七章 績(jī)效自評(píng)報(bào)告和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告第四十三條 績(jī)效自評(píng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）基本概況，包括預(yù)算部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)等；

（二）績(jī)效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況......”規(guī)定及第一章 總 則，第五條績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則，（二）統(tǒng)籌兼顧。單位自評(píng)、部門評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)應(yīng)職責(zé)明確，各有側(cè)重，相互銜接。單位自評(píng)應(yīng)由項(xiàng)目單位自主實(shí)施，即“誰支出、誰自評(píng)”規(guī)定。

6、內(nèi)控制度不健全。

貴德縣自然資源和林業(yè)草原局實(shí)施的2023年中央林業(yè)草原生態(tài)保護(hù)恢復(fù)、生態(tài)草原管護(hù)員補(bǔ)助、2023年大中型水庫移民后期扶持項(xiàng)目、2023年貴德縣耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼項(xiàng)目、******醫(yī)院實(shí)施的2023年國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、貴德縣委政法委2023年社會(huì)治安綜合治理暨平安建設(shè)項(xiàng)目等內(nèi)控制度不健全。

上述問題不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第五條“單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制?！钡囊?guī)定。

7、合同簽訂不規(guī)范。

******建設(shè)局******居工程、******醫(yī)院實(shí)施的2023年國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目存在合同簽訂不規(guī)范情況。

8、績(jī)效目標(biāo)細(xì)化不具體、編制不規(guī)范。

貴德縣委政法委實(shí)施的2023年社會(huì)治安綜合治理暨平安建設(shè)項(xiàng)目、******醫(yī)院實(shí)施的2023年國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制不規(guī)范。

上述不符合《青海省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》第一章總則第四章 績(jī)效目標(biāo)第二十五條 績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求（三）細(xì)化清晰，“績(jī)效目標(biāo)要內(nèi)容明確、細(xì)化清晰。要有明確的績(jī)效總目標(biāo)和階段性（年度）績(jī)效目標(biāo)，階段性（當(dāng)年）績(jī)效目標(biāo)必須根據(jù)項(xiàng)目的特性和具體實(shí)施內(nèi)容，分年度、分階段從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)一步細(xì)化，形成具體可衡量的目標(biāo)任務(wù)；要結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定相關(guān)的評(píng)價(jià)專業(yè)指標(biāo)，客觀反映項(xiàng)目績(jī)效水平和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度”的規(guī)定。

（二）個(gè)性問題

1、貴德縣自然資源和林業(yè)草原局實(shí)施的2023年中央林業(yè)草原生態(tài)保護(hù)恢復(fù)項(xiàng)目存在以下問題：

（1）重復(fù)下達(dá)資金未上繳。

******財(cái)政局《關(guān)于下達(dá) 2023 年中央林業(yè)草原生態(tài)保護(hù)恢復(fù)資金的通知》（貴財(cái)農(nóng)字〔2023〕2號(hào)文件），下達(dá)該項(xiàng)目資金1427萬元，其中1227萬元為重復(fù)下達(dá)資金，截至考評(píng)日該筆資金未上繳財(cái)政。

（2）公示的應(yīng)享受補(bǔ)貼人員名單與實(shí)際發(fā)放補(bǔ)貼人員名單存在不一致的情況。

通過核對(duì)發(fā)現(xiàn)2023年一季度補(bǔ)貼資金發(fā)放人員與政務(wù)公開人員不能有效銜接，公開人員與發(fā)放人員不一致；如：政務(wù)公開管護(hù)人員為斗則太，發(fā)放人員為德吉措。

（3）考核打分表生態(tài)管護(hù)員名字與年終績(jī)效發(fā)放表、支付憑證名單人員不符。

通過核對(duì)發(fā)現(xiàn)，新街鄉(xiāng)藏蓋村生態(tài)管護(hù)員治虎忠2023年度護(hù)林員考核結(jié)果，為“優(yōu)秀”，但2023年貴德縣森林生態(tài)管護(hù)員年終績(jī)效發(fā)放表、支付憑證名單人員無此人。

（4）考核資料缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。

通過核對(duì)發(fā)現(xiàn)，貴德縣自然資源和林業(yè)草原局提供的貴德縣西河林場(chǎng)、貴德縣江拉林場(chǎng)、貴德縣都秀林場(chǎng)、貴德縣多拉林場(chǎng)提供的考核資料缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，如：林地管理考核表中考核得分用鉛筆填寫。

（5）未及時(shí)完成省、州聯(lián)合考核。

******辦公室下達(dá)《關(guān)于開展全州林業(yè)草原工程聯(lián)合檢查驗(yàn)收工作的通知》（南林草長(zhǎng)辦〔2023〕60號(hào)文件），但截至2024年5月24日，國(guó)有林管護(hù)補(bǔ)助項(xiàng)目未完成省、州聯(lián)合考核。

上述不符合，貴德縣2023年國(guó)有林管護(hù)實(shí)施方案“第五節(jié)國(guó)有林場(chǎng)績(jī)效考核 三考核程序（二）省、州聯(lián)合考核

縣級(jí)考核結(jié)束后，由省林草局和財(cái)政廳采取重點(diǎn)抽查和聘請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì)的第三方考核相結(jié)合的方式，對(duì)全省范圍內(nèi)林地管護(hù)單位進(jìn)行全面考核”的規(guī)定。

2、貴德縣自然資源和林業(yè)草原局實(shí)施的2023年大中型水庫移民后期扶持項(xiàng)目存在以下問題：

（1）公示的應(yīng)享受補(bǔ)貼人員名單與實(shí)際發(fā)放補(bǔ)貼人員名單存在不一致的情況。

通過核對(duì)，發(fā)現(xiàn)2023年公示的應(yīng)享受補(bǔ)貼人員名單與實(shí)際發(fā)放補(bǔ)貼人員名單不一致，如：拉西瓦鎮(zhèn)拉西瓦庫區(qū) 尕么多杰進(jìn)行了公示，未發(fā)放補(bǔ)貼資金，拉西瓦鎮(zhèn)尼那庫區(qū)

東主加進(jìn)行了公示，未發(fā)放補(bǔ)貼資金。

上述不符合《中華人民共和國(guó)政府信息公開條例》“第六條行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地公開政府信息”的規(guī)定

（2）未提供項(xiàng)目批復(fù)、實(shí)施方案。

（3）未提供相關(guān)人口登記、審核、匯總、上報(bào)等相關(guān)資料。

3、******教育局實(shí)施的貴德************************小學(xué)關(guān)于曲丹峪教學(xué)點(diǎn)更換電力變壓器2023年9月25日完成竣工驗(yàn)收；貴德縣常牧寄宿拉德教學(xué)點(diǎn)采暖管道整改項(xiàng)目2023年10月9日完成竣工驗(yàn)收。截至績(jī)效評(píng)價(jià)日，該項(xiàng)目未編制竣工決算報(bào)表。

上述問題不符合《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法 》第二條“基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，特殊情況確需延長(zhǎng)的，中小型項(xiàng)目不得超過2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過6個(gè)月”的規(guī)定。

4、貴德縣農(nóng)牧和科技局實(shí)施的2023年貴德縣耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼項(xiàng)目存在以下問題：

實(shí)際補(bǔ)貼面積和補(bǔ)貼資金與計(jì)劃不符，經(jīng)調(diào)整《2023年貴德縣耕地地力補(bǔ)貼匯總表》的數(shù)據(jù)后與實(shí)際補(bǔ)貼面積和補(bǔ)貼資金進(jìn)行對(duì)比，實(shí)際補(bǔ)貼面積較計(jì)劃少種植275.53畝，實(shí)際發(fā)放的補(bǔ)貼資金較計(jì)劃多發(fā)放25,752.55元，共涉及117個(gè)村18505戶。

上述問題不符合《青海省財(cái)政廳、青海省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳關(guān)于印發(fā)〈耕地建設(shè)與利用資金管理辦法〉的通知》（青財(cái)農(nóng)字〔2023〕1271號(hào)）第四章資金使用管理辦法，第十二條耕地建設(shè)與利用資金按照資金投入與任務(wù)相匹配進(jìn)行使用管理，并實(shí)施年度動(dòng)態(tài)調(diào)整。根據(jù)耕地建設(shè)與利用資金支持的年度重點(diǎn)工作，下達(dá)預(yù)算時(shí)可明確相關(guān)重點(diǎn)任務(wù)對(duì)應(yīng)資金額度。各地不得跨轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目整合資金，不得超出任務(wù)范圍安排資金， 不得將中央及省級(jí)財(cái)政安排的資金直接用于工作經(jīng)費(fèi)，明確為補(bǔ)助地方的工作經(jīng)費(fèi)除外。

5、******醫(yī)院實(shí)施的2023年國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目存在如下問題：

（1）附件不完整。

******衛(wèi)生院第三批衛(wèi)生項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)110627.20元，附件中項(xiàng)目結(jié)算表有相關(guān)撥付人員名單，但未體現(xiàn)相關(guān)病歷資料。

上述問題不符合《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十一條“政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠?！钡囊?guī)定。

（2）使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷。

如：******衛(wèi)生院******有限公司附件中已收據(jù)作為報(bào)銷依據(jù)；

貴德縣******衛(wèi)生院：2023年08月31日39#支付會(huì)議室維修欠款4629.4元，附件中付貴德縣萬順勞務(wù)有限公司維修款已收據(jù)作為報(bào)銷依據(jù)及未簽訂工程******有限公司維修款以收據(jù)作為報(bào)銷依據(jù)；未簽訂工程維修合同。

上述問題不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》中第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，?對(duì)不真實(shí) 、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充?！钡囊?guī)定。

6、貴德縣委政法委實(shí)施的2023年社會(huì)治安綜合治理暨平安建設(shè)項(xiàng)目存在以下問題：

（1）附件反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與記賬憑證不符。如：2023年10月27日9************有限公司，開票信息與營(yíng)業(yè)執(zhí)照不符。

上述問題不符合《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十一條“政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠?！钡囊?guī)定。

（2）附件不完。如：2023年12月20日20#憑證，支辦公用品耗材7688元，附件未見相關(guān)發(fā)票。

上述問題不符合《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十一條“政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠?！钡囊?guī)定。

******辦公室的設(shè)備13860元，科目做賬為業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用列支。

上述問題不符合《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十一條“政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠?！钡囊?guī)定。

7、******服務(wù)中心實(shí)施的2023年農(nóng)業(yè)發(fā)展資金（農(nóng)機(jī)購(gòu)置與應(yīng)用補(bǔ)貼）項(xiàng)目存在的問題：

（1）個(gè)別績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理。如：提供的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表中，項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)“在貧困地區(qū)實(shí)用農(nóng)機(jī)具推廣數(shù)量≥85件/套，與資金計(jì)劃下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)“農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼機(jī)具數(shù)192臺(tái)/套”不匹配；產(chǎn)出成本指標(biāo)“2023年農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼資金≥370萬元，與成本指標(biāo)相違背；未設(shè)置項(xiàng)目產(chǎn)出時(shí)效及產(chǎn)出質(zhì)量指標(biāo)。

******財(cái)政局的審核簽章；個(gè)別與農(nóng)戶簽署的農(nóng)機(jī)購(gòu)置與應(yīng)用補(bǔ)貼資金申請(qǐng)告知承諾書中，未填寫購(gòu)買農(nóng)機(jī)的價(jià)格信息、簽署日期等。如：2023年7月24日的喇成功、馬海英等。

（3）信息審核不到位。如：審核過程中，僅通過APP上設(shè)置的審核程序進(jìn)行審核，如提交購(gòu)機(jī)者身份證、購(gòu)機(jī)發(fā)票信息及一卡通信息、簽訂農(nóng)機(jī)購(gòu)置與應(yīng)用補(bǔ)貼資金申請(qǐng)告知承諾書等，但未對(duì)購(gòu)機(jī)者身份進(jìn)行進(jìn)一步審查，如：購(gòu)機(jī)者是否是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，是否有購(gòu)機(jī)需求、購(gòu)機(jī)后能否帶動(dòng)農(nóng)業(yè)發(fā)展等。

（三）意見建議

1、建議各單位按照《青海省預(yù)算績(jī)效管理?xiàng)l例》《青海省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》等規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)目做到從績(jī)效目標(biāo)設(shè)置、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)等績(jī)效閉環(huán)管理工作。

2、建議各單位嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況進(jìn)一步完善各項(xiàng)規(guī)章制度，落實(shí)管理職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)督和管理。通過定期檢查等方式，確保資金使用的合規(guī)性和有效性，使項(xiàng)目資金撥付更加高效、及時(shí)和合規(guī)，為項(xiàng)目的順利實(shí)施提供有力保障。

3、建議各單位加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算約束，項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目的實(shí)施方案及資金使用計(jì)劃執(zhí)行，結(jié)余資金應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政，充分發(fā)揮預(yù)算編制的作用，提高項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率，確保財(cái)政資金發(fā)揮應(yīng)有的效益。

4、建議各單位嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》要求，合理編制項(xiàng)目資金預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算審核，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。編制的項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)當(dāng)以批準(zhǔn)的概算為基礎(chǔ), 按照項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)資金需求編制，并控制在批準(zhǔn)的概算總投資規(guī)模、范圍和標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

5、嚴(yán)格按照《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的會(huì)計(jì)科目使用范圍核算本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，提升會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。

6、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，嚴(yán)格票據(jù)審核，及時(shí)取得原始憑證，做到會(huì)計(jì)核算有據(jù)可依、有據(jù)可查；建立健全會(huì)計(jì)稽核制度，設(shè)立稽核崗位，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，確保原始憑證的完整性和真實(shí)性。

7、建議單位在項(xiàng)目實(shí)施過程中及時(shí)開展?jié)M意度調(diào)查工作，強(qiáng)化對(duì)滿意度績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況的責(zé)任約束，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的問題及時(shí)核查和整改，提高項(xiàng)目整體的實(shí)施效率和效果。

五、相關(guān)要求 ?

針對(duì)以上問題，相關(guān)單位要壓緊壓實(shí)整改主體責(zé)任，特別是單位“一把手”要親自抓、親自管，認(rèn)真落實(shí)整改工作，建立整改臺(tái)賬、查找問題原因、限時(shí)整改糾正。整改報(bào)告和相關(guān)附件資料務(wù)必于11月15日前經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后報(bào)送至我局監(jiān)督評(píng)價(jià)股。對(duì)整改落實(shí)不到位、問題解決不徹底的單位將進(jìn)行再通報(bào)，必要時(shí)按有關(guān)規(guī)定提交相關(guān)部門進(jìn)行處理。

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******財(cái)政局

??????????????????????????? 2024年11月5日