2024年貴德縣重點項目專項資金績效運行監(jiān)控結果的通報

相關預算單位：

按照《青海省預算績效管理條例》、青海************財政局《關******財政局《關于開展 2024年度專項資金績效運行監(jiān)控的通知》（貴財監(jiān)評字〔2024〕25號）的具體要求，對2024年貴德縣重點項目專項資金（19個項目）績效執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，現將監(jiān)控情況結果通報如下：

一、項目基本情況

******財政局《關************財政局關于批復 2024 年部門預算的通知》（貴政財〔2024〕16號）文件中，對2024年重點項目專項資金（19個項目）績效目標進行了批復。

二、監(jiān)控工作開展情況

（一）監(jiān)控目的、范圍及內容

1、監(jiān)控目的

通過績效運行監(jiān)控，及時發(fā)現項目管理存在的問題，總結經驗，確定目標與現實之間的差異程度，為糾偏決策提供依據；分析產生問題的原因，提出改進意見和建議，促進項目資金使用和管理的規(guī)范性、安全性和有效性。

2、監(jiān)控范圍

（1）績效目標完成情況。一是預計產出的完成進度及趨勢，包括數量、質量、時效、成本等。二是預計效果的實現進度及趨勢，包括社會效益、可持續(xù)影響等。三是跟蹤服務對象滿意度及趨勢。

（2）預算資金執(zhí)行情況。包括預算資金撥付情況、預算執(zhí)行單位實際支出情況以及預計結轉結余情況。

3、監(jiān)控內容

績效監(jiān)控包括及時性、合規(guī)性和有效性監(jiān)控。及時性重點關注是否按照績效目標設定的時間完成，是否能夠按計劃完成。合規(guī)性重點關注相關預算管理制度落實情況、項目預算資金使用過程中的無預算開支、超預算開支、擠占挪用預算資金、超標準配置資產等情況。有效性監(jiān)控重點關注項目執(zhí)行是否與績效目標一致、執(zhí)行效果能否達到預期等。

（二）監(jiān)控方法、依據及過程。

1、監(jiān)控方法

績效監(jiān)控采用目標比較法、定量分析和定性分析相結合的方式，將績效實現情況與預期績效目標進行比較，對目標完成、預算執(zhí)行、組織實施、資金管理等情況進行分析評價。

2、監(jiān)控依據

《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《青海省預算績效管理條例》、青海******財政局《關************財政局關于批復 2024 年部門預算的通知》（貴政財〔2024〕16號）、《政府會計準則制度》、其他相關法律法規(guī)、監(jiān)控過程中獲取的其他文件、憑證等資料。

三、預算資金執(zhí)行情況

（一）項目資金到位情況

截至評價日各項目累計下達2024年貴德縣重點項目專項資金（19個項目） 13471.34 萬元，各項目資金下達情況詳見附件1：2024年度重點項目運行監(jiān)控資金來源匯總明細表。

（二）資金使用情況

截至評價日，19個重點項目專項資金總投資13470.56萬元，實際到位資金13236.2萬元，實際完成總投資10060.1萬元，累計支出 8686.49萬元，結轉（結余）資金3175.99萬元，資金支出率65.63%。各項目資金使用情況詳見附件2：2024年度重點項目運行監(jiān)控情況匯總明細表。

四、綜合運行監(jiān)控情況

本次績效運行監(jiān)控工作，主要從三方面開展：

1、績效目標完成情況，核實預計產出的完成進度及趨勢，包括數量、質量、時效、成本等；核實預計效果的實現進度及趨勢，包括社會效益、可持續(xù)影響等；核實跟蹤服務對象滿意度及趨勢。

2、預算資金執(zhí)行情況。檢查預算資金撥付情況、預算執(zhí)行單位實際支出情況以及預計結轉結余情況。

3、對重點政策和重大項目支出具體工作任務開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調整等情況進行了延伸監(jiān)控。具體內容包括：政府采購、工程招標、監(jiān)理和驗收、信息公示、資產管理以及有關預算資金會計核算等。

通過上述核實、檢查、分析，2024年19個重點項目資金績效運行總體結果為：15個項目預計能夠按計劃完成，4個項目預計不能按計劃完成。

五、存在問題及建議

（一）共性問題及建議

1、 共性問題

（1）個別項目未按照項目整體情況設置績效目標，申報的績效目標僅以2023年年底結轉的資金量進行了申報，致使申報的項目資金量與項目整體的資金量不匹配。

（2）設置的時效指標不合理。未按照項目的實際建設期設置合理的時效指標。

（3）數量指標設置與批復建設的內容不一致或有偏差，不利于評價項目的實際完成率。

（4）未及時開展?jié)M意度調查工作，不利于對滿意度指標進行監(jiān)控和評價。

上述（1）、（2）、（3）、（4）違反《青海省預算績效管理條例》中“第十三條 各部門、各單位在儲備項目和編制預算時，應當按照要求合理設置整體績效目標、政策及項目績效目標?？冃繕税ǔ杀?、產出、效益和滿意度等績效指標?？冃繕藨斉c政策目的、資金投入規(guī)模、職能職責、項目實施計劃等相匹配。第十九條各部門、各單位應當對績效運行監(jiān)控中發(fā)現的績效目標執(zhí)行偏差和管理漏洞，及時采取分類處置措施予以糾正。第二十條 各部門、各單位對因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預算執(zhí)行進度緩慢或者預計無法實現績效目標的，及時按照程序報本級財政部門調劑預算，并同步調整績效目標。......”的相關規(guī)定。

（5）部分項目實際完成投資超概算。

以上違反《基本建設財務規(guī)則》（財政部令第81號）“第十七條 項目建設單位應當根據項目概算、建設工期、年度投資和自籌資金計劃、以前年度項目各類資金結轉情況等，提出項目財政資金預算建議數，按照規(guī)定程序經項目主管部門審核匯總報財政部門。項目建設單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由項目主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。.....”的相關規(guī)定。

（6）個別項目支出未及時編制記賬憑證和登記賬簿，不能及時反映經濟業(yè)務發(fā)生的實質。

以上違反《財政專項資金管理辦法》“第十五條專項資金實行專賬核算、封閉運行。專項資金按規(guī)定實行報賬制的，報賬資金不能突破年度預算?！?....的相關規(guī)定。

2、共性問題整改措施及建議：

（1）建議單位嚴格按照項目的實際情況編制科學、合理、可執(zhí)行、可實現的績效目標。編制項目績效目標時應考慮項目整體產出情況，不應以項目部分資金量為依據。

（2）建議單位加強績效目標的申報，在編制績效目標時應采用跨部門討論和申報，確?？冃繕嗽O置合理，具備可衡量、可實現。若同一個項目中，有多個子項目時，應該按照子項目的產出情況分別申報相關的績效目標。項目的數量指標時應考慮與項目批復內容的一致性。

（3）建議單位及時開展項目的滿意度調查，及時獲取項目實施過程中存在的問題和建議的反饋，提高項目滿意度，也便于后期考核與評價。

（4）建議單位加強項目預算執(zhí)行，預算項目調整應嚴格按照相關程序進行報批和調整，加強項目資金支出監(jiān)管，項目支出嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保每項項目支出均在編制的資金計劃和預算范圍內。

（5）建議單位嚴格按照《財政專項資金管理辦法》“第十五條 專項資金實行專賬核算、封閉運行?！敝邢嚓P規(guī)定，確保項目涉及的所有資金收支均及時編制記賬憑證，并登記財務賬簿，正確、完整地反映會計核算的真實性和準確性。

（二）個性問題及建議

1、貴德縣自然資源和林業(yè)草原局實施的林業(yè)草原生態(tài)保護恢復資金項目

（1）項目績效目標的申報未按照項目的實際情況和資金安排分類申報。如：林業(yè)草原生態(tài)保護恢復資金項目在實施過程中分為3個項目：野生動物疫源疫病監(jiān)測防控項目1個（3萬元）、國有林管護補助16.27萬畝（163萬元）項目及生態(tài)護林員補助1466人（1466萬元）項目分別實施，而申報的項目績效目標申報表中僅體現了國有林管護補助16.27萬畝（163萬元）項目的績效目標，未體現其他項目的績效目標。

（2）項目未按期及時完成

該項目批復的建設期為2023年，但截至評價日，項目仍在實施中，預算執(zhí)行率為21.73%。

上述（1）、（2）違反《青海省預算績效管理條例》中“第十三條 各部門、各單位在儲備項目和編制預算時，應當按照要求合理設置整體績效目標、政策及項目績效目標?？冃繕税ǔ杀?、產出、效益和滿意度等績效指標?？冃繕藨斉c政策目的、資金投入規(guī)模、職能職責、項目實施計劃等相匹配。第十九條各部門、各單位應當對績效運行監(jiān)控中發(fā)現的績效目標執(zhí)行偏差和管理漏洞，及時采取分類處置措施予以糾正。第二十條 各部門、各單位對因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預算執(zhí)行進度緩慢或者預計無法實現績效目標的，及時按照程序報本級財政部門調劑預算，并同步調整績效目標。......”的相關規(guī)定。

（3）項目資金未及時上繳財政。經檢查，生態(tài)護林員補助1466人（1466萬元）項目為2023年實施的項目，截至2023年底，該項目資金支出已暫停，結余資金1266.2萬元，未將資金及時上繳財政，導致項目資金長期閑置。

以上違反青海省財政廳《青海省預算績效管理條例》中“第二十條?各部門、各單位對因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預算執(zhí)行進度緩慢或者預計無法實現績效目標的，及時按照程序報本級財政部門調劑預算，并同步調整績效目標。各部門、各單位對預算執(zhí)行與績效目標偏離較大、已經或者預計造成重大損失浪費或者風險等情況，應當暫停項目實施，及時報告本級財政部門，按照程序調減預算，并停止撥付資金?！钡南嚓P規(guī)定。

建議單位加強績效目標的申報，在編制績效目標時應采用跨部門討論和申報，確?？冃繕嗽O置合理，具備可衡量、可實現。若同一個項目中，有多個子項目時，應該按照子項目的產出情況分別申報相關的績效目標。嚴格按照《青海省預算績效管理條例》的相關規(guī)定，對于已暫停執(zhí)行的項目，及時按程序調減預算并停止撥付資金，避免財政資金長期閑置。

2、貴德縣自然資源和林業(yè)草原局實施的生態(tài)管護員項目

******人民政府與草原生態(tài)管護員簽訂的《2024年貴德縣草原生態(tài)管護員勞務協(xié)議》中，未約定管護面積和地名。

（2）存在提前發(fā)放勞務報酬的情況。如：2024年第二季度的管護員勞務報酬在2024年4月份已發(fā)放，2024年第三季度管護員勞務報酬在2024年6月發(fā)放，2024年10月份勞務報酬在2024年7月發(fā)放。

（3）生態(tài)管護員管理不規(guī)范。經檢查，該項******人民政府未按照規(guī)定分別確定1名主管領導和1名生態(tài)管護監(jiān)理員，負責轄區(qū)內生態(tài)管護員的聘用、管護片區(qū)劃分培訓、出勤、巡護打卡等日常管理，且村委會和林場對生態(tài)管護員管護責任和監(jiān)管責任劃分不明確。”

******人民政府應當確定1名主管領導和1名生態(tài)管護監(jiān)理員，負責轄區(qū)內生態(tài)管護員的聘用、管護片區(qū)劃分培訓、出勤、巡護打卡等日常管理，組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)生態(tài)管護員隊伍開展生態(tài)管護工作。村委會具體負責生態(tài)管護員出勤、界定管護責任區(qū)和監(jiān)管戶，林場負責本場林區(qū)內生態(tài)管護員的聘用、管護區(qū)劃分、培訓、出勤、巡護打卡等日常管理工作......”相關規(guī)定。

（4）財務核算不及時、實際發(fā)放金額與花名冊金額及財務賬務處理系統(tǒng)金額不一致。如：截至評價日，該項目實際聘用草原管護員1287名，并按規(guī)定發(fā)放管護員報酬2063.718萬元，但實際發(fā)放金額（國庫集中支付憑證）2062.908萬元，較花名冊金額少0.81萬元；財務賬務處理系統(tǒng)合計發(fā)放金額2077.974萬元，較花名冊金額多14.256萬元。

建議單位嚴格按照《2024年度貴德縣生態(tài)管護員聘用方案》相關規(guī)定聘用相關人員進行生態(tài)管護員管理。并按規(guī)定簽訂勞務協(xié)議，確保勞務協(xié)議內容完整；按照勞務工時及考勤，按規(guī)定及時發(fā)放勞務報酬，杜絕提前發(fā)放。加強財務核算的及時性和準確性，每批勞務報酬發(fā)放之前，應確保財務與業(yè)務勞務報酬金額一致性，并在憑證摘要中區(qū)分正常發(fā)放和特殊情況的退回和補發(fā)，以便后期數據的核對和檢查，確保勞務報酬發(fā)放及時、準確，保證實際發(fā)放金額與花名冊金額及賬務處理系統(tǒng)金額保持一致。

3、貴德縣交通運輸局實施的河陰鎮(zhèn)公交基礎設施建設項目

（1）該項目未按照項目整體情況設置績效目標，申報的績效目標僅以2023年年底結轉的資金565.48萬元進行了申報，致使申報的項目績效目標與項目整體的工作量不匹配。如：2024年設置的整體績效目標為“完成縣城主要公交線路共4條，規(guī)劃公交站點116個?！倍椖勘旧淼慕ㄔO內容為“建設公交港灣 24處，公交站亭116處及基礎設施配套”。

（2）設置的時效指標不合理。建設單位設置的時效指標為“項目按計劃開工率≥ 98%”。時效指標應以項目的建設期為基礎，如：“2022年-2023年”內及時完工。

上述（1）、（2）違反《青海省預算績效管理條例》中“第十三條 各部門、各單位在儲備項目和編制預算時，應當按照要求合理設置整體績效目標、政策及項目績效目標?？冃繕税ǔ杀尽a出、效益和滿意度等績效指標?？冃繕藨斉c政策目的、資金投入規(guī)模、職能職責、項目實施計劃等相匹配。第十九條

各部門、各單位應當對績效運行監(jiān)控中發(fā)現的績效目標執(zhí)行偏差和管理漏洞，及時采取分類處置措施予以糾正。......”的相關規(guī)定。

（3）截至評價日項目縣級自籌資金152.00萬元未到位。

以上違反《基本建設財務規(guī)則》（財政部令第81號）“第九條 財政資金管理應當遵循?？顚Ｓ迷瓌t，嚴格按照批準的項目預算執(zhí)行，不得擠占挪用。財政部門應當會同項目主管部門加強項目財政資金的監(jiān)督管理。.....第十一條 項目建設單位應當根據批準的項目概（預）算、年度投資計劃和預算、建設進度等控制項目投資規(guī)模?！钡南嚓P規(guī)定。

（4）清單及控制價編制費超概算 2.108萬元，超概45.63%。批復的清單及控制價編制費概算為4.62萬元，實際發(fā)生6.728萬元，超概算 2.108萬元。

以上違反《基本建設財務規(guī)則》（財政部令第81號）“第十七條 項目建設單位應當根據項目概算、建設工期、年度投資和自籌資金計劃、以前年度項目各類資金結轉情況等，提出項目財政資金預算建議數，按照規(guī)定程序經項目主管部門審核匯總報財政部門。項目建設單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由項目主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。”.....的相關規(guī)定。

建議單位嚴格按照項目的實際情況編制科學、合理、可執(zhí)行、可實現的績效目標。項目績效目標應考慮項目整體產出情況，不應以項目部分資金量為依據；應設置合理的時效指標。如：項目的時效指標應以項目的建設期為基礎，如：“2022年-2023年”內及時完工。并應根據項目概算、建設工期、年度投資和自籌資金計劃、以前年度結轉資金等情況，提出專項資金預算建議數，按照規(guī)定程序經項目主管部門審核匯總報批，確保項目資金及時到位。預算項目調整應嚴格按照相關程序進行報批和調整，項目支出嚴格按照批準的預算執(zhí)行。

4、貴德縣交通運輸局實施的貴德縣拉西瓦鎮(zhèn)基礎設施補短板項目

（1）數量指標設置與批復建設的內容不一致，不利于評價項目的實際完成率。如：設置的數量指標為“工程建設里程3公里...，與批復的建設內容“拉西瓦鎮(zhèn)曲卜藏村砂石路維修、管涵引道工程：建設里程1.415Km；曲乃海溫泉康養(yǎng)基地附屬道路工程：建設里程0.411Km，新建10KV線路共計1.33Km等”....有偏差。

（2）設置的效益指標不合理。建設單位設置的社會效益指標“受益人口數（>**人）”，沒有具體的人數。

上述（1）、（2）違反《青海省預算績效管理條例》中“第十三條 各部門、各單位在儲備項目和編制預算時，應當按照要求合理設置整體績效目標、政策及項目績效目標?？冃繕税ǔ杀?、產出、效益和滿意度等績效指標?？冃繕藨斉c政策目的、資金投入規(guī)模、職能職責、項目實施計劃等相匹配?！钡南嚓P規(guī)定。

（3）項目批復的資金來源中僅有項目建安工程費，未對項目的二類費用做出資金計劃和批復。

以上違反《基本建設財務規(guī)則》（財政部令第81號）“第四條 依法籌集和使用基本建設項目（以下簡稱項目）建設資金，防范財務風險；合理編制項目資金預算，加強預算審核，嚴格預算執(zhí)行；第十六條　項目建設單位編制項目預算應當以批準的概算為基礎，按照項目實際建設資金需求編制，并控制在批準的概算總投資規(guī)模、范圍和標準以內。...”的相關規(guī)定。

（4）個別項目實際完成投資超概算。如該項目工程設計費、工程監(jiān)理費及招標代理費投資概算金額分別為1.8183萬元、1.2122萬元及0.4萬元，實際發(fā)生額分別為 2.3945萬元、1.9401萬元及0.9908萬元 ，分別超概算0.5762萬元、0.7279萬元及0.5908萬元。

以上違反《基本建設財務規(guī)則》（財政部令第81號）“第十七條 項目建設單位應當根據項目概算、建設工期、年度投資和自籌資金計劃、以前年度項目各類資金結轉情況等，提出項目財政資金預算建議數，按照規(guī)定程序經項目主管部門審核匯總報財政部門。項目建設單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由項目主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行?！?....的相關規(guī)定。

建議單位嚴格按照項目的實際情況及執(zhí)行情況編制科學、合理、可執(zhí)行、可實現的績效目標。項目績效目標應考慮項目整體產出情況，以批復的建設內容為依據進行設置，確保項目目標的可衡量、可評價。設置合理的社會效益指標。應該明確“受益人口數（>**人）”，讓績效目標明確、具體且可衡量。并嚴格按照《基本建設財務規(guī)則》規(guī)定，以批準的概算為基礎，按照項目實際建設資金需求編制，并控制在批準的概算總投資規(guī)模、范圍和標準以內，確保每項項目支出均在編制的資金計劃和預算范圍內。

5、貴德縣農牧和科技局實施的貴德縣河陰鎮(zhèn)童家村溫室大棚建設項目

（1）實際到位資金與批復的資金計劃不一致。

******人民政府《關于貴德縣河陰鎮(zhèn)童家村溫室大棚建設項目實施方案的批復》（貴政函〔2024〕2號）文件，該項目批復的總投資208.50萬元，其中：鄉(xiāng)村振興銜接資金197.00萬元，縣級配套資金11.50萬元。但實際到位資金為：財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金195.00萬元，縣級配套項目管理費10.00萬元，省級建設項目管理費3.65萬元，與批復的資金計劃不一致。

以上違反《基本建設財務規(guī)則》（財政部令第81號）“第九條 財政資金管理應當遵循專款專用原則，嚴格按照批準的項目預算執(zhí)行，不得擠占挪用。財政部門應當會同項目主管部門加強項目財政資金的監(jiān)督管理。.....第十一條 項目建設單位應當根據批準的項目概（預）算、年度投資計劃和預算、建設進度等控制項目投資規(guī)模?！钡南嚓P規(guī)定。

（2）個別項目實際完成投資超概算。如：項目工程設計費實際發(fā)生4.18萬元，較概算1.18萬元超支3萬元；結算（決）審核費實際發(fā)生 1.312萬元，較概算0.5萬元超支0.812萬元。

以上違反《基本建設財務規(guī)則》（財政部令第81號）“第十七條 項目建設單位應當根據項目概算、建設工期、年度投資和自籌資金計劃、以前年度項目各類資金結轉情況等，提出項目財政資金預算建議數，按照規(guī)定程序經項目主管部門審核匯總報財政部門。項目建設單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由項目主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行?！钡南嚓P規(guī)定。

建議單位嚴格按照《財政部專項資金管理辦法》相關規(guī)定使用專項資金，專項資金使用符合國家財經法規(guī)和財務管理制度以及有關專項資金管理辦法的規(guī)定，預算資金的撥付有完整的審批程序和手續(xù)，杜絕財政資金截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。并加強項目預算執(zhí)行，預算項目調整應嚴格按照相關程序進行報批和調整，項目支出嚴格按照批準的預算執(zhí)行。

6、貴德縣農牧和科技局實施的貴德縣設施農業(yè)產業(yè)園區(qū)建設項目（二期）

（1）該項目績效目標的申報未按項目整體情況完成情況進行申報，而是根據項目資金計劃分別進行申報，導致項目部分績效目標與項目本身的建設目標不匹配，目標可實現性不強。如：項目建設單位將項目第二批資金1700萬元和項目管理費184萬元分別申報了績效目標，項目管理費申報的績效目標主要以前期可研編制報告、工程設計、工控測繪、環(huán)境影響評價、風險評估報告、土地恢復草原、地質災害評價報告、水貨源論證報告等這些報告為主，與項目實際產出無關。

（2）數量指標設置與批復建設的內容不一致，不利于評價項目的實際完成率。如：設置的數量指標為“可研編制報告、工程設計、工控測繪、環(huán)境影響評價、風險評估報告、土地恢復草原、地質災害評價報告、水貨源論證報告等各一項；標準溫棚60座、橋涵一座、化糞池20個、室外工程一項等”...，與批復的建設內容“新建日光溫室72棟49,145.00平方米、倉儲物流用房1棟203.00平方米、管理用房1棟296.70平方米；購置安裝保溫棉被 49,145.00平方米、智控自動卷簾機 76套、大棚運輸軌道 72套、大棚內運輸車24個；場地平整及附屬設施建設等”....有偏差。

（3）設置的經濟成本指標“標準溫棚60座=1275萬元、橋涵一座=9萬元、網圍欄1999.4米=41.8萬元、化糞池20個=4.4萬元、漿砌石擋墻390米=46.8萬元、室外工程一項=323萬元”等過于細化，不利于成本指標的客觀評價。應該按照項目總投資及項目概算設置相關的經濟成本指標。

上述（1）、（2）、（3）《青海省預算績效管理條例》中“第十三條各部門、各單位在儲備項目和編制預算時，應當按照要求合理設置整體績效目標、政策及項目績效目標?？冃繕税ǔ杀?、產出、效益和滿意度等績效指標?？冃繕藨斉c政策目的、資金投入規(guī)模、職能職責、項目實施計劃等相匹配?！钡南嚓P規(guī)定。

建議單位嚴格按照項目的實際情況及執(zhí)行情況編制科學、合理、可執(zhí)行、可實現的績效目標。項目績效目標應考慮項目整體產出情況，不應以項目資金量為依據。數量指標設置應與批復建設的內容相一致，如：可以按照批復的建設內容“新建日光溫室72棟49145平方米、倉儲物流用房1棟203平方米、管理用房1棟296.7平方米；購置安裝保溫棉被 49145平方米、智控自動卷簾機 76套、大棚運輸軌道 72套、大棚內運輸車24個等設置相關的數量指標。建議按照項目總投資及項目概算設置相關的經濟成本指標，利于項目實施過程中成本的監(jiān)控和管理。如：可按照項目總投資≤批復的概算總投3482.54萬元。

7、貴德縣民政局實施的高齡老人生活補貼項目

（1）項目績效目標設置不統(tǒng)一

該項目在實施過程中，未將高齡老人生活補貼項目的省級資金和縣級資金進行統(tǒng)籌安排，而是將省級資金 299.5萬元和縣級資金688.81萬元作為兩個項目分別申報了績效目標，其中，省級資金 299.5萬元申報的項目的高齡補貼人數為6400人，而縣級資金688.81萬元申報的高齡補貼人數為5800人，同一項目績效目標不一致，不利于項目完成情況的客觀評價。

上述違反《青海省預算績效管理條例》中“第十三條?各部門、各單位在儲備項目和編制預算時，應當按照要求合理設置整體績效目標、政策及項目績效目標?？冃繕税ǔ杀?、產出、效益和滿意度等績效指標?？冃繕藨斉c政策目的、資金投入規(guī)模、職能職責、項目實施計劃等相匹配。第十九條各部門、各單位應當對績效運行監(jiān)控中發(fā)現的績效目標執(zhí)行偏差和管理漏洞，及時采取分類處置措施予以糾正。......”的相關規(guī)定。

（2）專項資金使用不規(guī)范

經檢查，貴德縣民政局在補貼發(fā)放過程中，將按月發(fā)放的補貼未按照《青海省民政廳青海省財政廳<關于印發(fā)青海省高齡補貼管理辦法的通知>》（青民發(fā)〔2021〕152號）文件中省級財政（30%）和縣（市、區(qū)、行委）財政（70%）承擔的比例進行分配發(fā)放，而是一次性先使用省級財政資金發(fā)放或一次性使用縣（市、區(qū)、行委）財政資金發(fā)放。如：截至評價日，貴德縣民政局高齡老人生活補貼資金累計到位988.31萬元，累計支出高齡老人生活補貼535.55萬元，其中：省級資金支出299.743萬元，占比55.68%，縣級資金支出237.355萬元，占比44.32%，退回金額1.548萬元，結轉結余資金452.76萬元。

上述違反青海省民政廳青海省財政廳《關于印發(fā)<青海省高齡補貼管理辦法>的通知》（青民發(fā)〔2021〕152號）文件中省級財政（30%）和縣（市、區(qū)、行委）財政（70%）承擔的比例進行分配發(fā)放的相關規(guī)定。

（3）實際發(fā)放金額與財務賬面金額不一致

截至評價日，貴德縣民政局高齡老人生活補貼項目花名冊中實際發(fā)放的金額為535.55萬元，但財務賬面金額 581.89萬元，差異46.34萬元，其中：45.172萬元為老年人死亡退回的金額，其他差異1.168萬元。

建議單位嚴格按照項目的實際情況及執(zhí)行情況編制科學、合理、可執(zhí)行、可實現的績效目標。項目績效目標應考慮項目整體產出情況，不應以項目資金量為依據。并嚴格按照青海省民政廳、青海省財政廳《關于印發(fā)<青海省高齡補貼管理辦法>的通知》（青民發(fā)〔2021〕152號）文件中省級財政（30%）和縣（市、區(qū)、行委）財政（70%）承擔的比例相關規(guī)定，及時、準確發(fā)放項目資金。建議單位加強財務核算的及時性和準確性，確保財務與業(yè)務補貼金額一致性，并在憑證摘要中區(qū)分正常發(fā)放和特殊情況的退回和補發(fā)等，以便后期數據的核對和檢查。

******水利局實施的貴德縣2024年人飲維修項目

******水利局未提供項目預算編制、項目資金分配計劃及項目實施相關文件及資料，無法判斷項目成本指標設置的合理性。

上述違反《青海省預算績效管理條例》中“第十三條?各部門、各單位在儲備項目和編制預算時，應當按照要求合理設置整體績效目標、政策及項目績效目標?？冃繕税ǔ杀?、產出、效益和滿意度等績效指標。績效目標應當與政策目的、資金投入規(guī)模、職能職責、項目實施計劃等相匹配。......”的相關規(guī)定。

（2）項目結算審核不規(guī)范

因項目中標通知書及合同約定的項目的中標價為：“下浮率為2.19%（服務完成后上******************有限公司手寫的審定投資相等金額的項目進度匯總及審定表，結算價的資料無相關工程量清單的報送、審核及支持性材料。?

建議單位在申報績效目標前，做好績效目標事前決策，根據項目的實際情況編制合理的項目資金分配計劃及項目實施方案等，依據資金計劃及實施方案設置合理的績效目標，確保項目績效目標與項目產出匹配，績效目標具體且可衡量。建議單位出具正式的《工程結算審核報告》或《工程結算審核定案單》作為工程款計價和結算的依據。

9、貴德縣就業(yè)服務局實施的貴德縣脫貧人口跨省就業(yè)一次性交通補助項目

項目補助申領材料或補助流程不規(guī)范。如：一是補助對象馬有明，提供的“跨省就業(yè)脫貧人口和監(jiān)測幫扶對象一次性交通補助申領表”表中承諾人簽字欄“未簽字，也未填寫申請日期；村“兩委”、第一書記駐村工作隊員意見欄，未填寫審核時間。二是補助對象切羊卓瑪，提供的勞動合同中，勞務合同簽訂日2024年5月27日，至補助申請批準日至2024年8月15日，不足3個月。三是補助對象蘭措加，提供的“跨省就業(yè)脫貧人口和監(jiān)測幫扶對象一次性交通補助申領表”表中，未填寫“申請金額、開戶行名稱及一卡通賬號”。

以上違反《青海省人力資源和社會保障廳 青海省財政廳 青海省鄉(xiāng)村振興局<關于做好跨省就業(yè)脫貧人口和監(jiān)測幫扶對象一次性交通補助工作>的通知》中“（1）確定補助對象。一是通過全國防返貧監(jiān)測信息系統(tǒng)中的務工監(jiān)測信息，核查確定補助對象；二是通過基層干部入戶走訪摸排確定符合條件的補助對象；三是通過農牧戶自主申報確定的補助對象。（2）明確申領材料。申領跨省就業(yè)一次性交通補助******銀行卡流水等原件或復印件（電子憑證打印件亦可）其中任意一項即可。無法提供上述資料的由用人單位出具證明或村“兩委”書面證明并附個人承諾書?？缡⊥獬鰟?chuàng)業(yè)的脫貧人口或監(jiān)測幫扶對象可提供工商營業(yè)執(zhí)照復印件。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據通報情況，及時完善防返貧監(jiān)測信息系統(tǒng)中交通補助和就業(yè)幫扶等相關數據，并建立完善檔案資料。......”相關規(guī)定。

建議單位加強該項目補******銀行卡流水等原件或復印件（電子憑證打印件亦可），確保補助材料真實、合規(guī)、完整，便于項目高質量的完成。

******學校實施的營養(yǎng)改善計劃資金項目

該項目******財政局、******教育局《關于提前下達 2024 年城鄉(xiāng)義務教育補助經費的通知》************財政局突然叫停，截至評價日，尚未恢復實施，預計不能按計劃完成。

以上違反《青海省預算績效管理條例》中“第二十條?各部門、各單位對因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預算執(zhí)行進度緩慢或者預計無法實現績效目標的，及時按照程序報本級財政部門調劑預算，并同步調整績效目標。......”的相關規(guī)定。

建議單位嚴格《青海省預算績效管理條例》中“第二十條 各部門、各單位對因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預算執(zhí)行進度緩慢或者預計無法實現績效目標的，及時按照程序報本級財政部門調劑預算，并同步調整績效目標。......”的相關規(guī)定執(zhí)行，對于已暫停執(zhí)行的項目，及時按程序調減預算并停止撥付資金，避免財政資金長期閑置。

******委員會實施的貴德縣尕讓鄉(xiāng)關加村庭院經濟建設項目

（1）數量指標設置與批復建設的內容有偏差，不利于評價項目的實際完成率。如：設置的數量指標為“民宿三棟、院內地坪鋪裝 1122.39㎡，與批復的建設內容“新建民宿一號樓 299.16 ㎡、民宿二號樓 299.16 ㎡、民宿三號樓 299.16 ㎡，院內地坪鋪裝 1122.39㎡，長廊 2座，亭子一座，坐凳一個，綠化 952.75 ㎡，桌椅12 套，燒烤營地3項，落客平臺100㎡，停車場500㎡，室外給水管網110m，污水管網120m，化類池5m3，供電線路130m，場地清理 3,175.85 ㎡?！庇衅?。

上述違反《青海省預算績效管理條例》中“第十三條?各部門、各單位在儲備項目和編制預算時，應當按照要求合理設置整體績效目標、政策及項目績效目標?？冃繕税ǔ杀?、產出、效益和滿意度等績效指標?？冃繕藨斉c政策目的、資金投入規(guī)模、職能職責、項目實施計劃等相匹配。第十九條?各部門、各單位應當對績效運行監(jiān)控中發(fā)現的績效目標執(zhí)行偏差和管理漏洞，及時采取分類處置措施予以糾正。第二十條 各部門、各單位對因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預算執(zhí)行進度緩慢或者預計無法實現績效目標的，及時按照程序報本級財政部門調劑預算，并同步調整績效目標。......”的相關規(guī)定。

（2）項目實際完成投資超概算

如：項目建安投資概算金額383.72萬元，實際完成投資 397.58元，超概算13.86萬元；該項目工程設計費、招標代理費、清單編制費及地勘費的投資概算金額分別為6.49萬元、1.42萬元、0.35萬元及0.94萬元，實際發(fā)生額分別為8萬元、3.15萬元、1.2萬元及3萬元 ，分別超概算1.51萬元、1.73萬元、0.85萬元及2.06萬元。

以上違反《基本建設財務規(guī)則》（財政部令第81號）“第十七條 項目建設單位應當根據項目概算、建設工期、年度投資和自籌資金計劃、以前年度項目各類資金結轉情況等，提出項目財政資金預算建議數，按照規(guī)定程序經項目主管部門審核匯總報財政部門。項目建設單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由項目主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行?！?....的相關規(guī)定。

（3）截至評價日項目支出未編制記賬憑證且未登記賬簿，不能及時反映項目經濟業(yè)務實質及發(fā)生情況。

以上違反《財政專項資金管理辦法》“第十五條

專項資金實行專賬核算、封閉運行。專項資金按規(guī)定實行報賬制的，報賬資金不能突破年度預算?！?....的相關規(guī)定。

建議單位一是嚴格按照《青海省預算績效管理條例》中相關規(guī)定，規(guī)范設置績效目標、及時開展項目的滿意度調查。設置的數量指標應與批復建設的內容相一致。如：可直接按照批復的建設內容“新建民宿一號樓 299.16 ㎡、民宿二號樓 299.16 ㎡、民宿三號樓 299.16 ㎡，院內地坪鋪裝 1122.39㎡，長廊 2座，亭子一座，坐凳一個，綠化 952.75 ㎡，桌椅12 套，燒烤營地3項，落客平臺100㎡，停車場500㎡，室外給水管網110m，污水管網120m，化類池5m3，供電線路130m，場地清理3,175.85 ㎡。”等設置相關的數量指標。二是加強項目預算執(zhí)行，預算項目調整應嚴格按照相關程序進行報批和調整，加強項目資金支出監(jiān)管，項目支出嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保每項項目支出均在編制的資金計劃和預算范圍內。三是嚴格按照《財政專項資金管理辦法》的相關規(guī)定，確保項目涉及的所有資金收支均及時編制記賬憑證，并登記財務賬簿，正確、完整地反映會計核算的真實性和準確性。

五、相關要求

各單位作為資金使用主體，按照“誰使用資金、誰負責績效”的原則，切實肩負起單位項目績效管理直接責任，將“花錢必問效、無效必問責”理念貫穿資金使用全過程，切實提升資金使用效益。并加強財務內控制度建設，健全單位內控制度管理，發(fā)揮好內控制度管理和監(jiān)督作用，確實做到“治已病，防未病”，形成常抓不懈、長效監(jiān)督的機制。并針對自行監(jiān)控和財政重點監(jiān)控發(fā)現的問題，認真剖析原因，通過調整預算、調整績效目標等方式做到及時糾偏，確保各項目績效目標的如期******財政局監(jiān)督評價股。

附件：2024年度重點項目運行監(jiān)控資金來源匯總明細表和2024年度重點項目運行監(jiān)控情況匯總明細表.xls

******財政局

?2024年11月5日

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